Od roku 2024 platí pro daň z výher z hazardních her mnohem nižší hranice. Místo jednoho milionu korun je to 50 000 Kč, a navíc se limit počítá jinak, než si řada hráčů myslí. V tomto článku vysvětlujeme, jak limit funguje u online casin, jak je to s bonusy a free spiny a kde vzít čísla, která pro výpočet potřebujete. Vycházíme ze znění zákona o daních z příjmů a z výkladu Finanční správy.
Ve zkratce
- U online automatů nerozhoduje jednotlivá výhra, ale rozdíl mezi úhrnem všech výher a všech vkladů za celý rok.
- Pokud tento rozdíl u jednoho druhu hry přesáhne 50 000 Kč, zdaňuje se celý a patří do daňového přiznání.
- Ztrátu z jednoho druhu hry nelze započítat proti zisku z jiného.
- Bonusy od casina nejsou podle Finanční správy výhrou z hazardní hry, ale ostatním příjmem. Osvobozený je, pokud úhrn takových příjmů za rok nepřesáhne 50 000 Kč.
- Podklady pro výpočet vám casino musí na žádost vydat do 30 dnů.
Co se změnilo od roku 2024
Do konce roku 2023 byly výhry z hazardních her u fyzických osob osvobozené od daně do jednoho milionu korun. Takzvaný konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.) limit od 1. ledna 2024 snížil na 50 000 Kč. Limit se přitom neposuzuje za všechny hry dohromady, ale zvlášť pro každý druh hazardní hry, který zákon o daních z příjmů vyjmenovává v § 10 odst. 1 písm. h).
Šest druhů hazardních her
Zákon o daních z příjmů rozlišuje tyto druhy:
- loterie a tomboly,
- kursové sázky a totalizátorové hry,
- technické hry,
- živé hry s výjimkou turnaje živé hry,
- turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu,
- jiné hazardní hry.
Online automaty patří mezi technické hry. Sportovní sázky jsou kursové sázky, ruleta nebo blackjack s živým krupiérem spadají mezi živé hry. Pro každý z těchto druhů se limit počítá samostatně.
Jak se limit počítá u online casina
U všech druhů kromě loterií a tombol se nepočítá každá výhra zvlášť. Za celé zdaňovací období, tedy kalendářní rok, sečtete všechny výhry a všechny vklady (sázky) v rámci jednoho druhu hry a od úhrnu výher odečtete úhrn vkladů (§ 10 odst. 3 písm. b) zákona o daních z příjmů). Jednotlivé sázky a výhry se nepárují, rozhoduje jen roční součet.
- Rozdíl do 50 000 Kč: výhry jsou od daně osvobozené a do daňového přiznání je neuvádíte.
- Rozdíl nad 50 000 Kč: zdaňuje se celý rozdíl, ne jen část nad limitem. Uvádíte ho v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
- Vklady vyšší než výhry: k rozdílu se nepřihlíží. Ztráta se nepřevádí do dalšího roku ani na jiný druh hry.
Tři modelové příklady
| Situace za rok | Výpočet | Výsledek |
|---|---|---|
| Automaty: vklady 400 000 Kč, výhry 430 000 Kč | 430 000 − 400 000 = 30 000 Kč | Do limitu, osvobozeno |
| Automaty: vklady 200 000 Kč, výhry 270 000 Kč | 270 000 − 200 000 = 70 000 Kč | Nad limitem, zdaňuje se celých 70 000 Kč |
| Sázky: ztráta 20 000 Kč, automaty: zisk 60 000 Kč | Ztrátu ze sázek nelze odečíst | Zdaňuje se 60 000 Kč z automatů |
Z prvního příkladu je vidět, že samotná výše obratu nerozhoduje. Kdo hodně hraje, má vysoké výhry i vysoké vklady, rozhoduje ale jen jejich rozdíl.
Loterie a tomboly fungují jinak
U loterií a tombol se posuzuje každá výhra zvlášť. Pokud jednotlivá výhra přesáhne 50 000 Kč, provozovatel z ní daň srazí rovnou při výplatě (srážková daň) a vy ji do přiznání uvádět nemusíte. U loterií ze zahraničních zdrojů se srážková daň neuplatní, výhru tak případně řešíte sami v daňovém přiznání.
Bonusy a free spiny
Finanční správa ve svém výkladu odpovídá i na otázku bonusů. Bonusy, tedy marketingové akce provozovatele, například za první vklad nebo za dosažení obratu, podle ní nejsou výhrou z hazardní hry. Zdůvodňuje to tím, že podle § 3 odst. 1 zákona o hazardních hrách nejsou bonusy součástí hazardní hry a nezískáváte je v přímé souvislosti se sázkou. Proto se nezapočítávají do ročního součtu výher.
Bonusy se podle Finanční správy posuzují jako ostatní příjem. Pokud je nelze zařadit jinam, například jako výhru z reklamní soutěže, sečtou se všechny bonusy připsané za rok na uživatelské konto. Limit 50 000 Kč se přitom vztahuje na úhrn všech ostatních příjmů tohoto druhu (§ 10 odst. 1 písm. q), nejen na bonusy. Pokud úhrn nepřesáhne 50 000 Kč, je osvobozený a do přiznání se neuvádí. Pokud ho přesáhne, zdaňuje se a patří do daňového přiznání.
Co výklad výslovně neřeší
Finanční správa mluví o bonusech obecně. Jak přesně posoudit výhru, kterou získáte ze free spinů, výslovně neuvádí. U běžných nabídek v řádu stovek korun to o překročení limitu zpravidla nerozhodne. Pokud se ale s bonusy a výhrami blížíte limitu, poraďte se s daňovým poradcem nebo se zeptejte na svém finančním úřadu.
Kde vzít čísla
Vklady a výhry nemusíte počítat ručně. Casino je musí evidovat na vašem uživatelském kontě: vklady, sázky, výhry, vložení peněz na konto, žádosti o výplatu i výplaty (§ 17g zákona o hazardních hrách). Na vaši žádost vám musí vydat výpis z těchto údajů, a to bez zbytečného odkladu, nejpozději do 30 dnů. Požádat můžete až do 3 let od zrušení konta (§ 17h).
- Na začátku roku požádejte o výpis každé casino, kde jste v předchozím roce hráli.
- Rozdělte čísla podle druhu hry. Automaty zvlášť, sázky zvlášť, živé hry zvlášť.
- Spočítejte rozdíl výher a vkladů za každý druh. Součty ze všech casin u stejného druhu hry sečtěte.
- Zkontrolujte limit. Pokud je některý rozdíl nad 50 000 Kč, patří do daňového přiznání.
- Výpisy si uschovejte pro případ dotazu finančního úřadu.
Časté otázky
Vyhrál jsem na automatu 60 000 Kč. Musím platit daň?
Ne automaticky. Rozhoduje rozdíl mezi všemi výhrami a všemi vklady na technických hrách za celý rok. Pokud jste například za rok vsadili celkem 300 000 Kč a vyhráli celkem 320 000 Kč včetně této výhry, je rozdíl 20 000 Kč a výhry jsou osvobozené.
Srazí mi daň casino?
U online automatů, sázek a živých her ne. Daň si v tom případě řešíte sami v daňovém přiznání. Srážková daň se týká jen výher z loterií a tombol nad 50 000 Kč.
Je vklad totéž co peníze poslané na konto casina?
Ne. Vkladem se pro výpočet rozumí částka, kterou vsadíte do hry, tedy sázka. Peníze, které pošlete na uživatelské konto, se do výpočtu nepočítají, dokud je nevsadíte.
Zdroje
- Finanční správa: Zdaňování výher z hazardních her
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 10 odst. 1 písm. h) a q), § 10 odst. 3 a 4
- Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, § 3, § 17g a § 17h
Stav k 14. 10. 2026. Nejsme daňoví poradci a článek nenahrazuje individuální daňovou radu. Daňová pravidla se mohou měnit, aktuální výklad vždy najdete u Finanční správy.
Hazardní hry jsou určeny pouze osobám starším 18 let. Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost. Pokud hraní přestává být zábavou, podívejte se na stránku Zodpovědné hraní.